Een nieuwe zaagmachine, bouwstofzuiger of werkplaatsinrichting kan behalve praktisch voordeel ook extra belastingaftrek opleveren. Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) mogen ondernemers onder voorwaarden een bedrag van hun winst aftrekken. In 2026 begint de regeling bij €2.901 aan meetellende investeringen. Maar niet iedere aankoop telt mee en 28 procent aftrek betekent geen korting van 28 procent op de aanschafprijs.
Bouwmaat brengt de regeling onder de aandacht als mogelijkheid om investeringen in bedrijfsmiddelen fiscaal aantrekkelijker te maken. Voor klusbedrijven kan vooral het totaal aan investeringen over het boekjaar verschil maken. Een afzonderlijke machine blijft misschien onder de jaardrempel, terwijl meerdere geschikte bedrijfsmiddelen samen wel recht op KIA geven.
De regeling kan worden toegepast door ondernemers die belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ook tweedehands bedrijfsmiddelen kunnen in aanmerking komen. De KIA wordt verwerkt in de belastingaangifte.
Wat is de KIA?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een extra aftrekpost op de fiscale winst. De hoogte hangt af van het totaalbedrag aan investeringen dat voor de regeling meetelt. De aftrek komt naast de gebruikelijke afschrijving op bedrijfsmiddelen.
Het bedrag aan KIA is dus niet hetzelfde als het belastingvoordeel. Hoeveel belasting een ondernemer uiteindelijk bespaart, hangt af van zijn fiscale situatie.
Welke bedragen gelden in 2026?
De Belastingdienst hanteert voor 2026 de volgende tabel:
| Meetellende investeringen in het boekjaar | KIA |
|---|---|
| Niet meer dan €2.900 | Geen aftrek |
| €2.901 tot en met €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 tot en met €132.746 | €20.072 |
| €132.747 tot en met €398.236 | €20.072 minus 7,56% van het bedrag boven €132.746 |
| Meer dan €398.236 | Geen aftrek |
De ondergrens is gelijk gebleven aan 2025. De bovengrens van de schijf met 28 procent aftrek is verhoogd van €70.602 naar €71.683. Ook het maximale aftrekbedrag is gestegen: van €19.769 naar €20.072.
De grens van €450 geldt per bedrijfsmiddel
Een bedrijfsmiddel met een investeringsbedrag onder €450 telt niet mee voor de KIA. Een factuur met meerdere losse aankopen boven dat totaalbedrag geeft daarom niet automatisch recht op investeringsaftrek.
Soms vormen verschillende onderdelen samen één bedrijfsmiddel. De Belastingdienst noemt als voorbeeld een computer met beeldscherm, muis en toetsenbord. Het gaat om de samenhang tussen de onderdelen, niet alleen om de manier waarop ze worden gefactureerd.
Bij recht op volledige btw-aftrek wordt gerekend met bedragen exclusief btw. Is de btw niet aftrekbaar, dan behoort die tot het investeringsbedrag.
Rekenvoorbeeld voor een klusbedrijf
Een fictief klusbedrijf koopt in 2026 een zaagmachine van €1.500, een bouwstofzuiger van €900 en een compressor van €600. De bedragen zijn exclusief aftrekbare btw. Alle drie zijn in dit voorbeeld zelfstandige bedrijfsmiddelen die voor KIA kwalificeren.
Het totaal bedraagt €3.000. De KIA is dan 28 procent van €3.000: €840. Dat bedrag wordt extra van de fiscale winst afgetrokken.
Zonder de compressor zou het investeringstotaal €2.400 zijn en ontstaat geen recht op KIA. Toch maakt dit een onnodige aankoop niet vanzelf voordelig. Het bedrijf geeft €600 extra uit en krijgt daarvoor €840 extra winstaftrek, geen terugbetaling van €840.
Niet iedere zakelijke aankoop komt in aanmerking
Gereedschap, machines en inventaris kunnen onder de regeling vallen. Materialen die worden ingekocht voor verwerking bij klanten zijn daarmee niet automatisch investeringsgoederen voor het eigen bedrijf.
Ook gelden uitsluitingen. Zo komen personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer niet in aanmerking. Alleen zakelijk met een personenauto rijden is dus onvoldoende. Grond en woonhuizen zijn eveneens uitgesloten.
Rond de jaarwisseling telt meer dan de factuurdatum
Voor het investeringsjaar is van belang wanneer de ondernemer een verplichting aangaat. Dat kan bijvoorbeeld gebeuren bij het accepteren van een geldige offerte of het sluiten van een koopovereenkomst.
Daarnaast tellen betaling en ingebruikname mee. Is een machine nog niet in gebruik genomen, dan kan de investeringsaftrek in dat jaar niet hoger zijn dan het bedrag dat ervoor is betaald. Een eventueel restant kan doorschuiven, uiterlijk tot het jaar van ingebruikname.
Een bestelling in december betekent daardoor niet vanzelf dat de volledige KIA direct kan worden benut.
Verkoop kan tot een bijtelling leiden
Bij verkoop binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar kan een desinvesteringsbijtelling ontstaan. Daarmee wordt eerder toegepaste investeringsaftrek geheel of gedeeltelijk teruggenomen via een verhoging van de winst.
Voor 2026 geldt dat bij een totale verkoopwaarde van €2.900 of minder aan relevante bedrijfsmiddelen geen bijtelling nodig is. Het gaat dus niet uitsluitend om de oorspronkelijke aanschafprijs van één machine. Ook overbrengen naar privé kan gevolgen hebben.
Voor een investeringsbeslissing blijft de behoefte van het bedrijf het vertrekpunt. De KIA kan een geplande aanschaf aantrekkelijker maken. Een overzicht van geschikte investeringen, verplichtingen, betalingen en ingebruikname maakt vervolgens duidelijk welke aftrek daadwerkelijk mogelijk is.
